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HR必读:社保缴纳常见的十大风险有哪些?如何应对?

本文摘要:风险一:用“非全日制”取代“全日制”用工企业在谋划历程中,难免会用到一些流动性比力大的员工,如:保安、保洁、司机等,由于流动性大,部门企业难免会泛起不愿意为员工购置社保的情形。2019年1月1日开始社保入税,对于这种类型的员工,企业总想规避掉社保,有些企业想通过用“非全日制”取代流动性较大的“全日制”用工,来规避社保缴纳,企业接纳这种方式规避社保,也得注意风险。

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风险一:用“非全日制”取代“全日制”用工企业在谋划历程中,难免会用到一些流动性比力大的员工,如:保安、保洁、司机等,由于流动性大,部门企业难免会泛起不愿意为员工购置社保的情形。2019年1月1日开始社保入税,对于这种类型的员工,企业总想规避掉社保,有些企业想通过用“非全日制”取代流动性较大的“全日制”用工,来规避社保缴纳,企业接纳这种方式规避社保,也得注意风险。雇佣非全日制员工时,要注意其事情时间、薪资结算等方面的诸多划定,否则一不小心“非全日制”酿成了“全日制”,企业可能要面临补缴社保和罚款。

提醒:1、从事非全日制事情的劳动者应当到场基本养老保险,原则上参照个体工商户的参保措施执行。2、从事非全日制事情的劳动者可以以小我私家身份到场基本医疗保险,并根据待遇水平与缴费水平相挂钩的原则,享受相应的基本医疗保险待遇。3、用人单元应当根据国家有关划定为建设劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费。

通过对劳社部发﹝2003﹞12号文相关划定的分析,我们不难发现,非全日制员工,并非不需要缴保险,至少得缴纳“工伤保险”, 如果地方不允许单独买工伤保险,也需要为其购置商业意外保险等来作为增补。风险二:改变员工身份,让“正式员工”酿成“暂时工” 一些特殊的行业,在用工模式上,难免会泛起流动性大、成本高、技术低等现象,如:旅店业的保洁人员、餐饮行业的服务人员、物业公司的保洁人员等,对于这些特殊人员,部门企业难免也有些不愿意为员工购置社保,想通过暂时工来规避社保缴纳,企业接纳这种方式规避社保,也得注意风险。

提醒:凭据劳办发[1996]238号文第一条划定:“一、关于是否还保留“暂时工”的提法问题。《劳动法》施行后,所有用人单元与职工全面实行劳动条约制度,各种职工在用人单元享有的权利是平等的。

”所以现在劳动法已经没有了暂时工的观点,我们现在叫的暂时工,其实或许就是同工差别薪酬的那部门人,收入低,基本不会买社保,干的事情也大部门是辅助岗位的。那“暂时工”交不交社保?怎么判断是劳务费还是人为?,这种用工形式如何列支?有些企业直接作为人为薪金核算了,有些企业又放到劳务费核算,有些税务局认可人为薪金,有些又以为是劳务,需要开发票入账。是否存在雇佣关系就成了关键点。

所以,暂时用工可能是劳务关系,也可能是雇佣的劳动关系。其实实质重于形式,如果仅仅以社保、劳动条约来判断是否是雇佣关系,实际是偏离了实质。

实际上这种一连性的服务关系,劳动者适用用人单元的劳动纪律规则,岗位牢固,劳动者提供劳动是用人单元业务组成,这些都可以做为判断是否是雇佣关系的实质内容。所以,一旦判断是雇佣关系,就应该作为人为薪金核算,以人为表作为扣除凭证,不需要发票。那么,这种情况下按划定也应该购置社保。

因此,已往意义上相对于正式工而言的暂时工名称已经不复存在。用人单元如在暂时性岗位上用工,应当与劳动者签订劳动条约并依法为其建设种种社会保险,使其享有有关的福利待遇,但在劳动条约期限上可以有所区别。

所以,想通过暂时工来规避社保,险些也是没有可能。风险三:降低月人为,提高年终奖在保证员工年收入稳定的前提下,企业以降低员工月人为,增加员工年终奖的方式,淘汰需要缴纳的社保。这种方案是行不通的,社保是以上一年度所有人为收入包罗奖金在内,都盘算在内审定基数中,并不是凭据员工的月人为来而定。

提醒:1、单元职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均人为为基础,在当地职工平均人为的60%—300%的规模内举行审定。2、参保单元缴纳基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费的基数为职工人为总额,基本医疗保险、失业保险职工小我私家缴费基数为本人人为,为便于征缴可以以上一年度小我私家月平均人为为缴费基数。通过对劳社险中心函〔2006〕60号文相关划定的剖析,社保是以上一年度所有人为收入包罗奖金在内,都盘算在内审定基数中,而不是凭据员工月人为而定。也就是说,通过降低月度人为发放来规避社保,实际上是不行取的!风险四:让员工签订“放弃社保缴纳”答应,规避社保缴纳部门企业为了规避社保缴纳,加之部门下层员工自身的生活压力,也不愿意扣除社保缴费,企业便与员工签订了员工自愿放弃社保缴纳的答应协议,以应对劳动部门的检查与未来的劳动纠纷。

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企业想接纳这种方式规避社保,其实基础不行取!提醒:1、《中华人民共和国劳动法》第七十二条划定:“社会保险基金根据保险类型确定资金,逐步实行社会统筹。用人单元和劳动者必须依法到场社会保险,缴纳社会保险费。”2、《中华人民共和国劳动条约法》第三十八条划定:“用人单元有下列情形之一的,劳动者可以排除劳动条约:(三)未依法为劳动者缴纳社会保险费的;”3、《中华人民共和国劳动条约法》第四十六条第一项划定:“劳动者依照本法第三十八条划定排除劳动条约的,用人单元应当向劳动者支付经济赔偿金。

”通过过以上相关划定的剖析,企业为员工缴纳社保以及代扣代缴,是法定的义务,任何单元和小我私家不得拒绝。因此,单元想通过让员工签订“放弃社保缴纳”答应,规避社保缴纳,基础不行取!如果员工到劳动部门投诉企业未依法为劳动者缴纳社会保险费,企业还得支付经济赔偿。风险五:降低员工“名义人为”,增加员工用度报销公司发放员工的人为为8000元。

通过公司账面发放3000元,另外的5000元通过让职工随处找用度票,从而少缴个税与社保。有企业想通过降低员工“名义人为”,增加员工用度报销,员工总的收入没有淘汰,只是员工缴纳社保的基数降低了,从而实现规避社保缴纳成本的上升。企业想接纳这种方式规避社保缴纳,有很大的谋划风险!提醒:1、在金三系统上线以后,想要开具正规有效的发票,都需要有真实的业务,否则,便属于虚开,企业存在涉税风险;2、凭据小我私家所得税法实施条例相关划定,人为、薪金所得,是指小我私家因任职或者受雇取得的人为、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补助以及与任职或者受雇有关的其他所得;3、单元支付给职工的劳动酬劳以及其他凭据有关划定支付的人为,岂论是计入成本的还是不计入成本的,岂论是按国家划定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的,均应列入人为总额的盘算规模。通过对金三系统、小我私家所得税相关划定、社保缴纳基数相关划定的剖析,企业想通过降低员工“名义人为”,增加员工用度报销,也是存在庞大的涉税风险与社保补缴的风险。

风险六:降低员工“名义人为”,从未入账收入中另行支付人为公司发放员工的人为为8000元。通过公司账面发放3000元,另外的5000元通过一些收入不入账的私人账户资金来支付。在一些特定的行业中,其服务工具大部门为小我私家消费者,如:餐饮行业、旅店行业、零售行业等,大部门小我私家消费者,在消费时未向商家索取发票,一些谋划不规范的企业,便将客户未开具发票的收入,未举行合规报税,单独建设了“小金库”。

社保入税后,企业为了规避社保的缴纳成本,便降低员工“名义人为”,从未入账收入中另行支付一部门人为,其目的是为了降低社保缴纳基数。企业想接纳这种方式规避社保,有很大的谋划风险!提醒:1、随着金税三期的上线,差别行业的未开票收入比率,早已在大数的监控之下,如:零售行业未开票收入占总收入的比率为60%-70%,汽车维修行业未开票收入占总收入的比率为40%-60%;2、对于收入不入账的频繁生意业务的私人账户早已经纳入了大数据监控,加之该账户时常将资金汇入公司账户,和企业总有千丝万缕的关系,随时都有可能会被查出。

通过对以上行业特点的分析,税务部门要查出企业的假账、未入账收入、未入账支出,也是分分钟的事情,企业不要有荣幸的心里。风险七:降低员工“名义人为”,员工另行开具劳务发票报销“人为”公司发放员工的人为为8000元。

通过公司账面发放人为薪金3000元,另外的5000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵人为,从而少缴个税与社保。在企业谋划历程中,销售部门一直也是企业的关键部门,销售人员的人为也是多劳多得和业绩挂钩,社保入税以后,高额的人为待遇也就预示着高额的社保缴纳基数,同时另有高额的小我私家所得税。因此,许多企业就会动头脑,以降低员工“名义人为”,员工另行开具劳务发票报销,来实现“人为”的获取,从而降低社保缴纳成本与小我私家所得税。

企业想接纳这种方式规避社保,有很大的谋划风险!提醒:凭据财税〔2009〕29号文相关划定:1、企业发生与生产谋划有关的手续费及佣金支出(也就是劳务费),不凌驾划定盘算限额以内的部门,准予扣除;凌驾部门,不得扣除;2、按与具有正当谋划资格中介服务机构或小我私家(不含生意业务双方及其雇员、署理人和代表人等)所签订服务协议或条约确认的收入盘算限额。通过对以上政策相关划定的剖析,对于同一个公司的同一员工,劳动关系和劳务关系不能并存,也就是说,员工不能既取得人为薪金又取得劳务酬劳。

因此,企业想接纳这种方式规避社保,是有很大谋划风险的!风险八:降低员工“名义人为”,增加员工福利支出在社保入税后,企业更多的是希望通过计划来降低缴费的基数,有些企业就想到了降低员工“名义人为”,增加员工福利支出。如:职工生活难题津贴、探亲盘费、计划生育补助、冬季取暖补助、防暑降温费、婴幼儿补助(即托儿津贴)、独生子女牛奶补助、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补助、事情服洗补费、献血员营养津贴及其他保险福利费。提醒:企业想通过增加员工福利支出来降低企业社保,是需要切合一定的时期与特定的事项才气列支,并非企业可以全员常态化的列支。

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也就是说,想降低员工“名义人为”,增加员工福利支出,实际上空间很是有限。风险九:通过“薪酬外包”的方式来实现降低社保缴纳基数企业通过“薪酬外包”来降低社保基数,主要体现形式为:员工的一部门人为由本用人单元发放,另一部门由其他公司以劳务费的明目发放。这样一来,用人单元只需以本单元发放的人为为基数缴纳社保。

至于另一部门人为,由于该员工与劳务公司签订了劳务协议,而劳务关系不缴社保,由此,用人单元似乎到达了节费的目的。这只是公司片面的设想而已,在稽察眼前都是无法自圆其说的。

提醒:该种方案,外貌上看似乎切合执法划定,究竟劳务用工确实无需交纳社保,但实际上用人单元是在基础事实上玩花招。实质重于形式,员工不为该公司提供任何劳动,是以正当形式掩盖非法目的。一旦被查实无实际劳务行为,用人单元一定要补缴社保,并缴纳滞纳金和罚款。

不仅如此,劳务公司向用人单元开具劳务发票,既然基础无实际劳务行为,用人单元和劳务公司可能配合涉嫌虚开增值税发票的犯罪。所以,通过“薪酬外包”的方式来实现降低社保缴纳基数,是有风险的!风险十:企业接纳“一份”人为,“两人”领取。

降基数不降人为有些企业为了到达降低社保缴纳基数,也是煞费苦心,有家企业是这样计划的,将员工人为一分为二,一部门人为由单元发放给员工本人;将另一部门人为发放给员工已退休的怙恃(让该员工已退休的怙恃当用人单元的“返聘员工”)。这样一来,用人单元只需以发放给员工的那部门人为为基数缴纳社保。至于另一部门人为,由于用人单元无需为退休返聘人员缴纳社保,拆分出来的这部门人为就能免缴社保,由此,用人单元似乎能到达节费的目的。提醒:1、参保单元缴纳基本养老保险费的基数可以为职工人为总额,也可以为本单元职工小我私家缴费人为总额基数之和;2、参保单元缴纳基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险费的基数为职工人为总额;3、人为总额是指各单元在一定时期内直接支付给本单元全部职工的劳动酬劳总额,由计时人为、计件人为、奖金、加班加点人为、特殊情况下支付的人为、津贴和补助等组成。

劳动酬劳总额包罗:在岗职工人为总额;不在岗职工生活费;聘用、留用的离退休人员的劳动酬劳;外籍及港澳台方人员劳动酬劳以及聘用其他从业人员的劳动酬劳。通过以上对劳社险中心函〔2006〕60号文相关划定的分析,聘用、留用的离退休人员的劳动酬劳也包罗在企业的人为总额之中,也需要作为缴纳企业部门社保缴纳的基数,虽然能够降低一点,但不显着,得不偿失呀!本文泉源于网络,版权归原作者所有,如涉侵权请联系删除。


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